遗产税

有效地将资产传递给下一代仍然是许多人的主要目标

在寻求保护您的家人和家庭时,需要考虑很多事情。保护您的财产最终是要为亲人获取更多的财富,并计划在死后发生的事情,以使亲人的生活更加轻松。考虑不好,但这意味着您所爱的人可以实现您的意愿并受到遗产税的保护。
如果您没有正确的财务安排,那么在您过早死亡的情况下,您的家人可能需要负担沉重的遗产税账单。对于许多一生积累财富的人来说,将资产有效地传递给下一代仍然是一个主要目标。为家人或慈善利益提供资金也是在您的一生中看到财富收益以及留下遗产的重要途径。

遗产税是您去世时所拥有的一切有价值的东西,包括:

你家
首饰
储蓄和投资
艺术品
汽车

任何其他财产或土地-即使在海外

离开后省心
确定离开后已制定计划,将使您放心。考虑不好,但这意味着您所爱的人可以实现您的意愿并受到遗产税的保护。死后,您不必为自己的遗产致富,就无需缴纳遗产税。

您的遗产中留给配偶或注册民事伴侣的任何部分均免征遗产税。如果您的配偶或注册民事伴侣在英国境外居住,则例外。在可能需要支付遗产税之前,您可以给他们的最高金额为325,000英镑。根据遗产税规则,未婚伴侣无论拥有多长时间,都没有自动权利。

执行者做出必要的决定
如果您的遗产留给配偶或注册民事伴侣以外的其他人(例如,留给非免税受益人),则应以超过零利率门槛的金额缴纳遗产税。目前的起征点为£325,000。该起征点通常每年都会提高,但在2020/21财年之前(包括该财年)被冻结在325,000英镑。
每个人都有权享受零税率等级(也就是说,每个人都有权将不超过零税率阈值的遗产留给非免税受益人,而无需支付遗产税)。如果您是寡妇或w夫,而您的已故配偶没有使用其全部零息率等级,则可以将适用于您死亡的零息率范围提高为死者未婚时零息率百分比。您的已故配偶,前提是您的遗嘱执行人在您去世两年内进行必要的选举。

七年内送出的非豁免礼物
要计算您死亡时应支付的遗产税总额,还必须考虑您一生中赠送的礼物,这些礼物不是免税转让。如果在死亡后的七年内送出的非豁免礼物的总金额(加上遗产留给非豁免受益人的价值)超过零税率的门槛,则遗产税应按超出部分的40%支付门槛。

如果遗产由于慈善遗产而有资格降低利率,则减至36%。在某些情况下,遗产税也可以针对终身赠予自己而缴纳,尽管在死前三到七年之间提出的赠予可以享受逐渐减免的资格,这减少了应付的遗产税额。

死亡价值超过200万英镑的遗产
自2017年4月6日起,除标准零利率频段外,还提供了IHT“零利率住宅区”。 2018/19赛季的价值高达125,000英镑,2018/20赛季的价值高达150,000英镑,2020/21赛季的价值高达175,000英镑。如果您的遗产税遗产税在死亡时价值超过200万英镑,它将开始逐渐减少。与标准零利率乐队不同,该乐队只能在死亡时转让。如果您将自己一直居住的住宅物业留给直接后代,通常可以使用。

如果您是从2015年7月8日起出售房屋或缩小尺寸,则也可能适用。如果配偶或已注册的民事伴侣在首次死亡时不使用居住零利率带(即使是在2017年4月6日之前),则在第二次死亡时可以转让。由于有很多条件,如果您希望依靠零居留率标准,最好复查您的遗嘱并获得专业的专业建议。

锥度浮雕
如果您一生中就赠予的礼物去世,则应在遗产税或其他遗产税应缴纳的情况下,享受锥度减免。浮雕以滑动比例工作。减免的依据是您必须支付的税额,而不是礼物本身的价值。礼物的价值是在送出时设定的,而不是在死亡时设定。

送礼
HM收入&海关(HMRC)允许您每年制作一些小礼物,而无需承担遗产税责任。每个人都有自己的津贴,因此,如果每个配偶或注册的民事伴侣使用他们的津贴,则金额可以增加一倍。

您也可以制作较大的礼物,但这些礼物被称为“潜在豁免转移”(PET),如果您在制作礼物后的7年内去世,则可能需要按其价值支付遗产税。您一生中做出的其他任何不符合PET资格的礼物将立即向遗产税收取。这些被称为“可充电终身转移”(CLT),例如,赠送给全权委托信托的礼物。

CLT的征税规则很复杂,如果您考虑使用CLT,则应寻求专业建议。另外,如果您向某人赠予礼物但仍对此有兴趣,则被称为“保留礼物”,当您去世时,它将保留在您的遗产中以用于继承税。

HMRC允许您提供以下免税转账:

一份或多份礼品,每年最多3,000英镑。如果一年都用不完,可以将剩余的结转到下一纳税年度。纳税年度从
一年4月6日至次年4月5日。

给其他任何人最多250英镑的礼物,但没有收到全部或部分3,000英镑的礼物。

定期提供的任何收入,只要这不会降低您的生活水平。这些被称为“正常收入支出”的礼物。

如果您的孩子要结婚,您可以给他们5,000英镑的礼物;如果孙子或更远的后代要结婚,则可以给他们2500英镑;和朋友或其他认识的人,可以给他们1,000英镑的礼物。

向慈善,政党,大学和HMRC认可的某些其他机构的捐赠。

支付给配偶(和前配偶),年老或体弱的受抚养亲属以及18岁以下或接受全日制教育的孩子的养费

还有某些其他礼物可以享受遗产税减免。这些可以包括小企业,个体商人企业或合伙企业的礼物,以及在较小,风险更高的证券交易所另类投资市场(AIM)上上市的公司的股份。

赠送某些农业用地或农舍时,农民还可从遗产税中获得最高100%的减免。但是,在这两种情况下,规则都很复杂,因此最好在赠予任何礼物之前寻求专家的建议。

在行动中丧生或因现役受伤而加速死亡的武装部队成员也免征遗产税。

人寿保险单
如果您不想在还活着的时候就捐出财产,另一种选择是购买寿险,这可以支付相当于您死亡时预计的遗产税的金额。拿出以适当信托写成的人寿保险单可以用来支付任何遗产税责任。

在正常情况下,人寿保险单中的付款将构成您合法财产的一部分,因此可能需要缴纳遗产税。通过以适当的信托形式编写人寿保险保单,该保单的收益可以直接支付给受益人,而不是您的合法财产,因此在计算遗产税时将不予以考虑。这也意味着向您的受益人付款可能会更快,因为这笔钱不会通过遗嘱认证。